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达 意 隆:对公司2019年年报的问询函的回复 达
- 2020-07-26 20:57-

  询函》中小板年报问询函【2020】第 377 号的要求,我们作为广州达意隆包装

  机械股份有限公司(以下简称“达意隆”、“公司”)的2019年年审会计师事务所,

  问题一、报告期内,你公司实现营业收入7.12亿元,同比减少27.74%。其中灌

  装生产线、全自动PET瓶吹瓶机分别实现收入2.61亿元、1.94亿元,同比分别

  减少42.75%、24.99%。请你公司结合行业发展情况、市场竞争情况,补充说明

  年同期有所下降。报告期内,公司实现营业收入7.12亿元,同比减少27.74%。其

  中灌装生产线、全自动PET瓶吹瓶机分别实现收入2.61亿元、1.94亿元,同比分

  化洗液等液体的代加工,下游客户主要集中在饮料生产企业。2018年我国饮料行

  业市场产量与销量均有所下滑,根据国家统计局数据,2018年我国饮料累计产量

  少11.3%,产销率为100.4%。全年饮料类零售总额为2,040亿元,同比下降10.3%。

  产量与销量下滑影响,导致下游行业对于新建厂房和设备更新换代投资趋于谨慎,

  多的国际饮料包装机械行业巨头如KRONES、KHS和SIDEL等瞄准中国市场,凭借其

  弱,主要集中在中低端产品提供市场;在国内液态食品包装机械中高端产品市场,

  2019年国家和各级地方政府扶持中小企业政策的陆续出台和落地,2019年下半年

  下降对营业收入的影响有一定滞后,受2018年下半年订单减少影响,2019年营业

  分别为33.91%、34.95%,同比分别增加4.6%、4.02%。请你公司结合同行业可

  报告期内,公司实现营业收入71,214.14万元,较去年同期下降27.74%,

  毛利率28.36%,比上年同期增加1.97%,主要是灌装生产线、全自动PET瓶吹瓶

  机毛利率变动所致,与上年同期相比,灌装生产线、全自动PET瓶吹瓶机毛利率

  意隆公司毛利率水平居中位,2017年至2019年,公司毛利率呈现平稳增长。

  销量都有所下降,灌装生产线、全自动PET瓶吹瓶机的单位售价同比上年分别增

  毛利率分别为21.63%、39.14%。报告期内,公司境外销售比例为38.42%,同比

  瓶吹瓶机境外销售比例同比增加13.93%。本年度公司境外销售的增长使得公司

  外销售情况,灌装生产线、全自动PET瓶吹瓶机毛利率较上年同期增加的主要原

  集及结转是否线)查询同行业可比上市公司年度报告等文件,分析公司与同行业可比上

  问题三、报告期内,你公司销售费用-佣金及海外代理费为468万,同比增长131%。

  报告期内,公司销售费用中佣金及海外代理费为468万元,同比增长131%,

  拓进入新的国家和地区,或者公司产品知名度和影响力还不够大的行业或者市场,

  订销售合同603.22万美元。截至2019年末,该销售货物已按合同交付并确认销售

  收入,该合同已收款91%,剩余尾款为质保金为9%,将在合同约定质保期后收取。

  根据公司与美国代理商的约定,按照签订销售合同金额支付佣金合计48.26万美

  问题四、报告期末,你公司账龄3年以上的应收账款余额为1.3亿元,占期末应

  收账款余额比例为28.95%。请你公司结合同行业可比公司信用政策情况,补充

  14,635.05万元,坏账准备计提比例为32.60%。从同行业期末应收账款计提坏账

  率为95.30%,高于新美星,低于普丽盛;公司按组合计提坏账准备的应收账款

  计提比例为26.32%,低于新美星,高于普丽盛和永创智能两家,这是因细分行业

  报告期末,公司账龄3年上的应收账款余额为13,010.76万元,占期末应收

  报告期末,公司账龄3年以上的应收账款余额为13,010.76万元,其中单项

  计提坏账准备的应收账款3,561.19万元、境内按组合计提坏账准备的应收账款

  7,876.93万元和境外按组合计提坏账准备的应收账款1,572.64万元,占比分别

  为27.37%、60.54%和12.09%。公司账龄3年以上的应收账款已计提坏账准备金

  额为9,824.17万元,其中单项计提坏账准备的应收账款的坏账准备金额为

  账款余额为849.30万元,该公司已经进行破产清算,根据《重整计划草案》的

  安排,公司预计现金受偿金额为73.61万元,公司对预计现金受偿金额与应收账

  款差额部分已全额计提坏账准备。2020年3月4日,公司已收到该受偿金额。

  装制品有限公司外已全额计提坏账准备。公司将预计未来很可能收回的应收账款,

  报告期末,公司3年以上按组合计提坏账准备的应收账款金额为9,449.57

  万元,占报告期末应收账款账面余额比例为21.05%,与同行业上市公司比较情

  应收账款账面余额比例为21.05%,低于新美星,高于永创智能和普丽盛两家。

  条款,公司一般的结算方式为:预收货款-发货前收款-安装调试后收款。安装调

  报告期末,公司应收账款账面余额44,893.19万元,已计提的坏账准备金额

  2019年末应收账款账面余额为44,893.19万元,截至目前,在2020年度回

  款总额为20,708.60万元,期后回款比例为46.13%。2019年末按单项计提坏账

  准备的应收账款截至目前已收款93.59万元,回款比例2.29%。2019年末按组合

  计提坏账准备的应收账款截至目前已收款20,615.01万元,回款比例50.51%。

  2020年受新冠疫情影响,公司部分客户疫情期间无法正常开展生产经营,导致

  账款的期后回款情况,公司应收账款坏账准备计提是充分的、谨慎的,符合 《企

  问题五、报告期末,你公司存货期末余额4.52亿元,存货跌价准备余额13.28

  报告期末,公司存货期末余额4.52亿元,存货跌价准备余额13.28万元,具

  指标往往有不同的要求,需要根据客户的要求进行定制生产。在接到客户订单后,

  材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本,则该材料按可变现净值计量。

  的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;需要经过加工的材料存货,

  年12月末对公司各类资产进行了全面清查。在清查的基础上,对各类存货进行了

  2019年度公司产品毛利率为28.36%,较上年同期增长1.97%,2020年度的产

  报告期末,公司原材料账面余额为12,906.10万元,公司原材料包括外购机械

  材料,可保存和使用的期限较长。由于公司实行的是“以销定产”和“以产定采”

  32,246.98万元,其中,公司在产品期末余额为8,055.29万元,其中有对应订单的

  在产品为6,002.15万元,订单占比为74.51%;公司产成品期末余额为24,191.69万

  元,其中有对应订单的产成品为22,770.78万元,订单占比为94.13%,公司绝大部

  求预测,会预先生产少量的标准通用半成品设备,在接到客户订单的具体要求后,

  认条件,从签订销售合同到确认销售收入的周期较长。2019年下半年度公司销售

  定其可变现净值。对在产品和产成品的估计售价,已经与客户签订了销售合同的,

  问题六、报告期末,你公司递延所得税资产余额4,038万元,占期末净资产比例

  万元、-5,391.17万元。请你公司:(1)结合你公司扣非后净利润情况,补充说

  是期间费用率分别为23.83%、22.67%和27.93%,这是公司近三年扣非后净利润持

  2017年度公司发生的财务费用为2,584.50万元,主要是年度内人民币升值,

  相关企业带来一定的盈利压力。2018 年度公司采取了一系列措施降低成本,积

  极应对国内外竞争对手的挑战,公司产品毛利率由2017年的26.12%提升到26.39%。

  71,214.14万元,较上年同期减少27.74%,产品销售毛利较上年同期减少5,808.30

  化洗液等液体的代加工。目前公司产品销售主要集中在PET瓶包装机械及智能后

  装机械领域,能为客户提供水处理系统;饮料前处理系统;PET瓶吹瓶、灌装、

  于包装机械中的中高端产品,包括水处理、饮料前处理系统、PET瓶吹瓶系列、

  灌装系列、吹灌旋三合一机系列、吹贴灌旋四合一机系列、贴标系列、输送系列、

  《国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要》、《食品和包装机械“十二五”发

  展规划》、《食品工业“十二五”发展规划》等相关政策文件,国家、省市及行业

  国家政策相应出台了《关于加快我国包装产业转型发展的指导意见》、《关于深入

  推进信息化和工业化融合管理体系的指导意见》、《智能制造发展规划(2016-

  2020年)》,引导企业通过信息技术与制造业与装备的深度融合、制造与服务的深

  尚特征,包装形式变化较快,而不同的包装形式需要不同的包装机械和工艺技术,

  公司创新研发了四项国家重点新产品:RJM系列全自动吹瓶机、CPXX系列全

  自动高速PET瓶吹瓶机、全自动轻量化瓶吹灌旋一体机、高粘度流体灌装一体化

  生产线、PET瓶饮料高速热灌装生产线、PET瓶高速吹瓶机、含气灌装机。拥有目

  业)、全自动吹瓶灌装旋盖一体机技术(高速第五代吹瓶机)、含气灌装压盖设备

  在全球完成了超过500个大型交钥匙工程项目,是目前国际上少数能从PET粒料到

  ISO9001认证的企业,并获得了两化融合贯标认证。公司检测中心是国内行业迄

  1.受宏观经济环境、行业发展和市场竞争加剧影响,2019年度实现营业收入

  当期营业收入的变现能力较强。2019年度,公司销售商品、提供劳务收到的现金

  为93,336.07万元,与上年同期基本持平;公司购买商品、接受劳务支付的现金

  主要是因为下半年公司在手订单增加,为项目支付的材料采购款项相应增加所致。

  4.2019年末,公司总资产为144,011.39万元,归属于上市公司股东的净资产

  定性的产品,形成差异化的竞争优势,同时积极开发新产品,延伸公司的产品链,

  年盈利较弱,但公司所处行业发展前景良好,公司产品一直保持在行业的竞争力,

  有关企业所得税处理问题的公告》( 国家税务总局公告2018年第45号)规定,具

  备高新技术资格企业,未弥补亏损最长结转年限为10年。广州达意隆公司为广东

  广州达意隆2017年度以前因亏损形成的可抵扣暂时性差异已通过2017年及

  2018年度的应纳税所得额弥补完毕。广州达意隆报告期末待弥补亏损可抵扣暂时

  性差异均为2019年度形成,按照税法规定可以在以后10个年度内弥补亏损。

  2019下半年度的销售订单较上年同期有一定的增长。2019年度公司产品毛利率为

  29.22%,较上年同期增长3.08%,2020年度的产品毛利率预计不会发生较大变化。

  公司董事会在总结2019年经营情况和分析2020年经营形势的基础上,对公司

  对2020年度经营计划进行了预测和编制。根据盈利预测情况,公司可抵扣暂时性

  的经营性亏损983.85万元。根据美国税法的规定,企业经营亏损可以在未来20

  应纳税所得额弥补前期形成的经营性亏损2,067.67万元。东莞宝隆报告期末可抵

  珠海宝隆公司于2015年成立的全资子公司,该公司经营范围为PET塑料瓶胚

  分摊的固定费用较高,珠海宝隆公司持续出现亏损,但是2019年度的亏损较以前

  年度已大幅度减少。2020年度,公司主要客户加大了订货量,同时,公司在拓展

  问题七、报告期内,你公司前五大客户销售金额占年度销售总额比例为41.81%,

  前五大供应商合计采购金额占年度采购总额比例为17.75%。请你公司补充说明

  注: 期后回款是指截至问询函回复之日的收款总额。人员规模是根据公开资料查询或向客户了解获取。

  2017年度,公司前五大客户销售额为23,103.36万元,占年度销售总额比

  例为24.03%,至2017年末,前五大客户应收账款账面余额为12,306.49万元,

  2018年度,公司前五大客户销售额为29,065.79万元,占年度销售总额比

  例为29.49%,至2018年末,前五大客户应收账款账面余额为8,033.78万元,

  2019年度,公司前五大客户销售额为29,771.44万元,占年度销售总额比

  例为41.81%,至2019年末,前五大客户应收账款账面余额为5,859.76万元,

  长,回款情况良好。2017至2019年前五大客户的经营范围、业务资质、人员规

  通用机械设备零售;专用设备销售;机械配件零售;紧固件制造;机械技术开发服

  务;灌装码垛系统搬运设备制造;包装专用设备制造;金属制品批发;商品批发贸

  易;专用设备制造;机械零部件加工;机械技术推广服务;货物进出口;机械设备租

  塑料板、管、型材制造;塑料零件制造;医疗卫生用塑料制品制造;橡胶零件制造;

  金属密封件制造;紧固件制造;机械零部件加工;搬运设备制造;包装专用设备制

  造;模具制造;专用设备制造;金属制品修理;专用设备修理;橡胶制品批发;塑料

  齿轮及齿轮减、变速箱制造;电动机制造;电力电子元器件制造(汽车装置除外);

  注:期后付款是指截至问询函回复之日的付款总额。人员规模是根据公开资料查询或向供应商了解获取。

  2017年度,公司前五大供应商采购额为8,002.77万元,占年度采购总额比

  例为18.04%,至2017年末,前五大供应商应付账款账面余额为2,915.75万元,

  2018年度,公司前五大供应商采购额为9,758.74万元,占年度采购总额比

  例为21.35%,至2018年末,前五大供应商应付账款账面余额为889.63万元,

  2019年度,公司前五大供应商采购额为8,962.76万元,占年度采购总额比

  例为17.75%,至2019年末,前五大供应商应付账款账面余额为656.56万元,

  的采购总额及占年度采购比例变化不大,期后付款情况良好。2017至2019年公

  综合上述情况,2017至2019年前五大客户和前五大供应商与公司的交易真

  请求判令你公司及香港华运支付经济损失484.54万美元,以及相关利息、诉讼

  费和其他经济补偿。2019年10月9日,坦桑尼亚高等法院做出判决,判决你公

  司和香港华运实业有限公司向A-one支付经济损失、利息、诉讼费和其他经济

  公司于2017年8月25日收到由坦桑尼亚律师转寄的坦桑尼亚联合共和国高等

  法院(以下简称“高等法院”)发出的《传票》、《起诉状》等诉讼资料。A-one

  Products&Bottlers Ltd.(一家根据坦桑尼亚联合共和国法律成立并存续的公司,

  以下简称“A-one”、“原告”)以公司及香港华运实业有限公司(以下简称“香

  港华运”、“第二被告”)为被告,向高等法院提起诉讼。A-one以与公司于2012

  年到2015年间签订的配件订单(涉及订单金额总共约为8.78万美元),公司部分

  失484.54万美元,以及相关利息、诉讼费和其他经济补偿。高等法院商事法庭已

  因该案件中部分起诉内容与A-one于2016年1月在北京提起的仲裁案内容相

  2019年10月9日,公司接到坦桑尼亚代理律师发来的法院判决书,当地高等

  (一)由被告(即公司和香港华运)共同和分别向A-one支付4,845,362.509

  (二)被告应以上述第1点的金额为本金,按每年15%的商业利率支付A-one

  (三)被告应按法院判决金额为本金,按每年11%的法院利率支付A-one利息,

  2016年1月,A-one以公司、香港华运为共同被申请人,向贸仲委提出仲裁申

  请,要求公司支付约1,816.09万美元损失及赔偿等。2017年5月,贸仲委作出《中

  国国际经济贸易仲裁委员会裁决书》【(2017)中国贸仲京裁字第0676号】(以下

  简称“《仲裁裁决书》”),裁决内容如下:公司向A-one偿付设备费用4.12万美

  元;A-one向公司支付约94.81万美元及利息等相关费用。随后,公司立即向高等

  法院申请承认和执行该仲裁裁决。2017年7月27日,A-one向高等法院提起了前述

  第一点商事案件的相关诉讼。2018年2月27日,公司收到北京市第四中级人民法

  院送达的《撤销仲裁裁决申请书》,A-one向北京市第四中级人民法院申请撤销《仲

  裁裁决书》。2018年4月,公司收到北京市第四中级人民法院《民事裁定书》【(2018)

  京04民特4号】,北京市第四中级人民法院已驳回A-one撤销裁决的申请。2019年5

  月22日,公司收到坦桑尼亚高等法院出具的书面裁决,其认可贸仲委作出的《仲

  执行该裁决,同时A-one公司也向当地法院提交暂停执行该裁决的申请,并提出

  事项。公司于2019年10月17日向坦桑尼亚高等法院提出撤销判决书的申请,申请

  上述具体内容参见公司于2016年4月8日、2016年6月13日、2017年5月27日、

  上的《关于公司重大仲裁的公告》(公告编号:2016-036)、《关于重大仲裁的进

  展公告》(公告编号:2016-063、2017-026)、《关于重大诉讼的公告》(公告编号:

  2017-037)以及《关于诉讼暨重大仲裁的进展公告》(公告编号:2018-017)、《关